财新传媒
黄有光
5月31日的《中评周刊》(第17期)有关于‘国家轻税制度的改革难点’的专题讨论,包括张曙光、李炜光与盛洪的文章。显然地,过高的税率会有竭泽而渔的巨大不良后果。对此,张李两位教授有精辟的论述。不过,笔者比较倾向于盛洪教授的看法,认为‘有比减税更重要的’。不过,本文主要针对传统经济学对税收问题所忽略的一些重要因素,从而挑战多数经济学者对‘大社会、小政府’的支持。传统论述只强调政府支出的无效性,而忽视私人消费的更大无效性。
支持轻税负的传统观点,有相当的正确性。私人支出是花自己的钱,比较谨慎;公共支出是花公家的钱,比较容易浪费。其次,根据传统经济学,税收造成扭曲,即使是一......
面包财经

控烟难背后:烟草行业年上缴利税超万亿

面包财经 12月01日

见微知著,把财报剖开给你看。

从事香精、烟草薄片业务的华宝国际(0336.HK)近日发布的半年报显示:其净利润出现下跌,很大的原因是今年上半年全国卷烟销量下滑。
但翻查相关的统计数据:其实去年全国卷烟销量已经罕见下滑,但烟草行业的利税仍然创出历史新高,利税总额连续两年超过一万亿。一些为卷烟生产香精香料、烟标的边角料企业也赚得盆满钵满。
8年6万亿:烟草利税超军费开支 
据《中国烟草市场》援引的统计数据:今年前9个月,烟草行业已实现利税收入8410亿元。2015年全年,烟草行业的税利总额更是高达11436亿元,同比增长8.7%。该年利税与2008年相比,增幅高达154.18%。
根据公开的报道,2015年中国军费开支约9000亿。烟草行业利税已经多年......
华蝶清鉴

中国税收制度史(五)

华蝶清鉴 11月18日

二手的科学家

(续前)
1. 隋文帝以“床”计税,隋炀帝始女子不课
隋代的计税单位是“床”,一夫一妇为一床,按床纳税。如开皇三年(583年)令“丁男一床,租粟三石。……单丁及仆隶各半之”。仁寿四年(604年)隋炀帝又令:“户口溢多,府库盈溢,乃除妇人及奴婢、部曲之课”。这使得妇女在法律上正式由课口变为不课口,意义深远。
2.《开皇律》进步性
开皇元年,隋文帝即位后令高颖、郑译、杨素、常明、韩浚等人着手制定新律,开皇三年颁布《开皇律》。《开皇律》分12篇,涉及财税方面的有户婚篇、擅兴篇、厩库篇。相比前代法律,《开皇律》的进步性包括:(1)刑罚的人道化,取消......
华蝶清鉴

中国税收制度史(四)

华蝶清鉴 08月21日

二手的科学家

(续前)
l  曹魏定额征税,户调
三国曹魏时期的五都恢复工商业,包括洛阳、邺、许昌、长安和谯。
租调制是秦汉演变而来的,亦称田租户调制。
建安九年(公元204年)颁布了《收田租令》,收田租亩四升。该制度的特点在于:将两汉的比例税率定为定额税率,适应了战争时期的生产积极性调动。
户调。“调”出自两汉,当时中央与地方、地方之间的财政调度,称为“调”。《收田租令》,整顿赋税制度,才将算赋、口赋和各种杂税合并为户调。户调的特点在于,征收采取实物形态、采取定额税率(“绢二匹、绵二斤”)。
l  东晋估税是契税起源
东晋估税,即课于市场交易行为的......
黄有光

雾霾与汽车

黄有光 01月12日

世界著名华人经济学家

中国北方,尤其是北京一带,今年冬季(2015年12月左右)雾霾严重,执笔时(12月25日)北京pm2.5超过500点(ug/m3),是严重污染,非常不健康。(根据世界卫生组织,25点以下才是安全水平.) 雾霾严重与否,短期受天气影响,但中长期更受污染影响,主要包括汽车的排放、供暖(尤其是烧煤)、餐饮与工业生产。(见: http://gongyi.sohu.com/20151215/n431334542.shtml ) 本文集中讨论汽车,但原理适用于其他污染。
绝大多数中国人民已经超越温饱水平,在社会水平(私人水平还有人际竞争的因素),增加消费并不能显著增加快乐,如果环境质量减少,反而可能减少快乐。(详见拙作:《快乐之道》。)因此,保护环境、减少污染、减低雾霾已经是比维持GDP......
Florence Eid-Oakden

中东补贴制度改革:难以下咽的良方 & 2016一季度中东北非前景展望

Florence Eid-Oakden 12月18日

Arabia Monitor阿拉伯观察创始人及首席经济学家

低油价对中东北非地区带来了巨大的影响,产油国面临预算不足,进口国则享受着短期到中期的经济刺激。即将发表的《中东北非前景展望》,我们深度分析了低油价环境下的赢家和输家,并且关注了这些国家是如何来直面这些挑战的。
《中东和北非地区前景展望》是一个覆盖中东和北非地区宏观经济、市场和地缘政治研究分析的综合报告,通过罗列当季地区重点呈现给读者。报告展现了Arabia Monitor对于全球市场的独到见解,包括地区热点以及部分对国家的宏观经济研究。每季的亮点汇聚于对地区内领导人的专访报道,其中包括部分阿拉伯国家央行行长、部长和企业高管等。
分析的重点包括: 4800亿美元全球能源补贴法案的一半来自中东,消耗着超......
村夫日记

你能享受到商业养老险税收优惠吗

村夫日记 12月09日

Latitude Health是一家为大健康领域投资者和从业者提供咨询的机构

近日有媒体报道中国的递延型商业养老险税收优惠政策有望12月底出台。如果出台,这将会是中国养老保障政策利好的一大实际突破。
递延型商业养老险税收优惠,是指在职员工购买商业养老保险可以作为税前列支,应缴纳的税款在退休后再支付,也就是递延。因为年龄税基不一样,因此递延可以带给投保人税收上的一定优惠。这项政策已经讨论了很多年,但迟迟没有出台。可能的影响因素有两个方面,一是税收操作的实际流程,二是是否会出现专业的兼顾保障、避税、理财的专业销售顾问。
首先,在税收操作办法上最大的问题是,中国目前的个税征税方式是由企业代缴,中国员工整体对税收的操作和理解都比较模糊,要他们自发去考虑税收优惠等问题需要很......
黄有光

烟草税应该更大量上调

黄有光 05月09日

世界著名华人经济学家

烟草税应该更大量上调
新加坡南洋理工大学经济系Winsemius讲座教授
[2015年五月份:北京大学与中国人民大学访问教授]
昨天,政府宣布提高烟草税,使卷烟的批发价提高6%。这是六年来才第一次提高,而且提高的幅度很小。卷烟对健康有巨大的危害作用,不但对吸烟者有重大危害,对吸入二手烟的人也有相当危害。因此,卷烟有外部成本,也是劣质品(demerit good),应该课以重税,寓禁于征。
吸烟的人,十有八九自认要戒烟,只是多数戒不成。提高烟草税是帮助他们戒烟,提高烟草税反而增加抽烟者的快乐(Gruber & Mullainathan, 2005)。何况增加的税收可以用来做对社会有利的事物,包括帮助低收入的人群。还有,医治包括因为抽烟......
村夫日记

医疗支付方式如何重构

村夫日记 12月01日

Latitude Health是一家为大健康领域投资者和从业者提供咨询的机构

国际上的医疗支付有两个模式。一个是美国的商业保险和政府保险主导的模式,一种是日本和英国的政府主导模式。中国现在的情况是,医疗支付体系主要靠医保和个人组成,但政府主导的医保支付能力不足,中国又缺乏商业保险支付方,因此个人支付比例非常高,压力很大。
根据世界卫生组织2013年的数据,中国医疗支出中个人自费比例达到34%,是欧美及日本的两倍还多,相比之下美国的个人自费比例是11%,日本是14%,英国只有9.9%。医保是中国医疗的核心支付方式,占整体医疗支付的56%。这个比例相比日本和英国这样福利覆盖很全面的国家还是很低的,日本和英国的政府医疗支付占总体医疗支付的比例均达到82%。此外,中国缺乏商业保险作为补充支付方,商......
刘尚希

税收是一种先天的存在

刘尚希 06月07日

财政部科研所 所长 研究员

税收之于社会,就像光之于自然,是一种先天的存在。有大自然,就有光;有人类社会,就会有税收。正像本杰明.富兰克林那句流传甚广的名言:在这个世界上,只有死亡与税收是不可避免的。税收是人类社会的天然构件,看似是人为的产物,实质上是自然形成,与人类语言的产生、存在与发展是类似的。这源于人类的两种存在方式:一是个体的,二是群体的。这两种存在方式也是人作为地球上一个物种生存和发展的状态,二者是不可分离的。人个体的生存和发展离不开群体,也就是所处的这个社会。而群体的存在和发展,即社会的进步与文明却离不开税收。没有了税收,群体也就不存在,社会解体,也就意味着人这个地球生物圈中的这个种群的消亡。尽管人类群体的存......
满燕云

土地税、税收结构和经济增长——来自中国的证据

满燕云 05月12日

北京大学-林肯研究院城市发展与土地政策研究中心主任

土地税、税收结构和经济增长——来自中国的证据
满燕云
北大-林肯中心  主任
林肯土地政策研究院  资深研究员、中国部主任
北京大学城市与环境学院  教授
郑新业
北大-林肯中心  研究员
中国人民大学  副教授
摘要:本文使用中国省级和地方数据实证分别检验了税收对于经济增长的影响。基于1999-2005  的省级面板数据检验结果表明税收结构影响经济增长,而且来自土地税、不动产税和个人所得税的财政收入与经济增长呈现负相关关系。另外,本文使用2000 年中国县级数据检验也支持扭曲性税收会降低经济运行绩效的假说。这些结论不论为理解中国经济增长与总税负和土......
牛华勇

税制改革任重而道远

牛华勇 04月11日

北京外国语大学国际商学院院长

最近,全世界都在讨论的一个热闹话题,就是欧美国家的税制改革。虽然西方的税制对我们来说显得枯燥而遥远,但最近发生的两个故事却被我们的媒体和公众津津乐道了一番。一个是法国大鼻子影帝据传为了逃避法国即将推出的富人税收转而投向俄罗斯的怀抱,另一个是美国爱国百万富翁协会(Patriotic Millionaire)向政府和公众发出了“向我征税”的呐喊,一进入他们的网站(http://patrioticmillionaires.net/),映入眼帘的便是一句鲜明的“给我们加税吧,我们顶得住”(Raise Our Taxes, We Can Take It)。
法国人的苦恼是欧债危机、而美国经济的问题是财政悬崖。两个国家都在为要不要找最有钱的人征税而争论不已。各个政党......
Billy Zhou

政府如何没收你的财产?

Billy Zhou 04月06日

国际旅行者,投资者, 创业者 -www.freeluohan.com-

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在连续一个星期的奔波后,我和朋友逃到了安第斯山脉中。朋友管理的土地从眼前的湖一直延伸到山后两个国家的边界。“除非我们脚下的火山爆发,否则没有人可以打扰到我们”,他给我说。
看起来今晚爆发不了,那就静下来整理一下思路。
我见过的人很多对政治有极深的偏见。 很多人用英文单词(politics)的词源来解释政治的本意: poly (很多) + tics (寄生虫,吸血鬼)。对我来说,政治是一项资源获取和重新分配的艺术。 对于政治家来说,如何划分所管理的群体,如何从某些群体获取资源,如何将获取的资源重新分配是最本质的问题。 政治家组成的专注于资源获取和重新分配的组织......
林采宜

税收不是调节房价的工具

林采宜 03月05日

国泰君安证券首席经济学家

3月1日,国务院颁布房地产调控细则,强化房产交易过程的税收征管,对个人产权房出售,按照差额20%计征个人所得税。一石激起千层浪,舆论纷纷,不少人质疑该政策对房价的调控效果,新国五条究竟会进一步推升房价,还是对现有一线城市的房地产价格起到有效抑制作用,成为大家争议的焦点。
这里笔者不禁要问,税收是用来调控价格的政策工具吗?
我们知道,税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人之间法定的利益分配关系。
根据税收法定性原则,不仅纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等是通过法定程序来确......
旁观组

税来谁去–法兰西东东(二)

旁观组 11月19日

本质现象,携手旁观。微博:@旁观组

@旁观组:LVMH的老板申请比利时国籍,社会党的高税率政策导致了这样的叛国行为,但至少他不需要对党表忠心--税来,人去。欧洲的足球市场流动性很高,球星都往税率低的地方跑,那里的俱乐部成绩也更好--税去,人来。子早就曰过:危邦不入,乱邦不居。
一、滚吧,有钱的混蛋!
Casse-Toi, Riche Con ! – 滚吧,有钱的混蛋!
这是便是法国《自由报(Libération)》给贝尔纳·阿尔诺(Bernard Arnault) 的临别赠言。没错,这位阿尔诺先生便是法国首富、LVMH集团的老总——LV的大名记得住,但酩悦·轩尼诗-路易·威登的名号,看上去就让人头疼。
2012年5月法国社会党上台,虽然从未宣布&l......
黄有光

从平等与效率观点谈台湾的新税

黄有光 07月28日

世界著名华人经济学家

台湾马英九政府在今年连接多次推行意图增加平等的“富人税”,包括控制房屋投机与奢侈消费的“特种货物及劳务税条例”(俗称奢侈税)与证券交易所得税,还增加油电的价格,受到不小的反对。笔者不是台湾居民,不想参与台湾政治,只是从纯粹经济学的观点,讨论这些措施的利弊,或有“他山之石,可以攻玉”的些微作用。
经济学第一福祉定理证明,在一些简单假设(主要是不考虑污染与无知等问题)下,有完全竞争的市场经济的全局均衡会达致资源的最有效率的配置,不需要政府的干预。然而,这并不表示也会达致最公平的所得分配。因此,如果从社会正义或平等的考量,政府进行财富的重分配,虽然不能够用经济学来支......
迢书

为什么盐税轻、烟税重?

迢书 06月11日

熟信创始人。

目前,政府专卖的产品已经很少了,食用盐和卷烟是常见的两种,但出发点又很不一样:食用盐专卖主要为了维稳,卷烟专卖主要为了征税。
其实,盐税一直是重要税种,直到民国。1913年,北洋政府与五国银行团签订“善后借款”协议,就是以盐税抵押。如今,烟税后来居上,是盐税的百倍,占中央税收的8%。而且,食用盐增值税率为13%,而卷烟税率约为40%——为什么盐税轻、烟税重?
第一种解释:食用盐是必需品,所以税轻;吸烟有害健康,税重则价高,消费也少,可以降低肺癌等的发病率。
这种解释正气凛然,但是我不同意。盐吃多了引起高血压,大部分人食用盐摄入量超标,中国高血压患者已经超过2亿。为什么不对盐加......
刘尚希

税收增长是否应当与经济增长保持同步?

刘尚希 03月05日

财政部科研所 所长 研究员

面对这些年税收的高增长,有种流行看法认为,税收增长应当与经济增长同步,不应高于或者低于经济增长。这种看法蕴含了一个很重要的判断:只有税收增长与经济增长保持同步才是“正确”的。果真如此吗?
其实,税收收入与经济增长是否应当保持同步,决定于一定时期的政策目标,或者说是公共选择的一个结果,不是一个税收增长的永恒准则。在税收收入占GDP比重很低的时候,例如上个世纪90年代,国家财政困难,已经对社会共同体的正常运转带来威胁,在这种情况下,就需要税收收入增长快于经济增长。当税收收入比重达到较高水平,并已对经济社会产生负面影响的时候,就需要税收收入低于GDP的增长。当税收收入比重符合政策目标要求的时候......
满燕云

开征碳税对中国的影响有多大【北大林肯研究简报】

满燕云 10月21日

北京大学-林肯研究院城市发展与土地政策研究中心主任

北大—林肯研究简报第二期部分文章分享,图表等详细内容请至北大-林肯研究中心官方网站免费下载全文: 此处为简报论文《碳税政策的减排效果与经济影响》内容精摘。
【编者按】
2009年11月,中国政府宣布了控制温室气体排放的行动目标,到2020年单位国内生产总值的CO2排放量比2005年下降40%到45%。中国正处于工业化和城镇化的中期阶段,未来相当一段时期内,以“土木钢石”为主的发展格局难以扭转,这就意味着短期内CO2排放仍将持增加趋势。与此相对应的是中国艰巨的减排任务。综合分析技术进步和实施碳税政策对于实现我国2020年目标的作用,本报告采用基于动态CGE模型的能源-环境-经济模型,在能源利用效率提高和能源......
满燕云

出让金对于地方财政究竟有多重要?【北大林肯研究简报分享】

满燕云 12月09日

北京大学-林肯研究院城市发展与土地政策研究中心主任

北大—林肯研究简报第一期部分文章分享,图表等详细内容请至北大-林肯研究中心官方网站免费下载全文:http://www.plc.pku.edu.cn/publications_ch.aspx
此处为简报论文《中国地方土地财政概况》内容部分精摘。
【编者按】
1994年分税制改革后,土地出让金作为中国地方政府预算外财政收入的一个主要来源,对于地方政府的经济发展起到了重要作用。本文重点关注我国地方土地财政现状,利用详实的数据,对地方财政与土地出让金之间的关系进行了完整的梳理。 
中国地方土地财政概况(三)   
作者:满燕云
(北大-林肯研究中心主任;北京大学城市与环境学院经济学教授;美国林肯土地政策研究院中国部主任、资深研究......

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郭杰群 在美国,地产开发商将出售资产所得在一定期限内进行类似房产的再投资可以享受一定的免税条款。这在我国当前还不具备,因此在一定程度上制约了地产商的能动性。

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Lypsey3543 “据个人了解,中国一线城市住宅投资收益率不会高于3,美国可以达到6。”作者这里说的应是租金收益率。首先,因(特大)人口增长加速,在新兴市场投资房产,主要看资本利得,动态租金收益要会延后实现,静态比较同期没有太大意义。其次,物业年均持有成本,纽约和中国一线城市不可比。第三,纽约和曼哈顿是两个概念。离开曼岛,租金中位数值完全是不是一个档次。而中国一线城市的租金上涨范围更大。因为仍处于成长期。总体而言,虽然在中美两国都投资的是房产,但从收益分布特征和波动率来说,完全可以看作是差别极大的两类资产。就如同高等级债券和蓝筹股票,横比收益没有意义,因为后者大幅超越。归根结底更可能是风险偏好异质性(含Demographic factors)和经济周期所处阶段决定了投资者更偏爱哪一类。

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财新微信